Jaké jsou fiskální odpočty pro výzkum a vývoj?

Odpočty za výzkumné a vývojové činnosti (výzkum a vývoj) a technologické inovace (i) umožňují snížit výplatu daně z příjmu právnických osob každý rok mezi 12 a 59% výdajů, ve kterých společnosti vynakládají projekty výzkumu a vývoje.

¿Qué son las deducciones fiscales por I+D+i? 3 — Mana Pérez, klíčový manažer účtu euro nadále

Může je aplikovat celá ta společnost, která vyvíjí inovativní činnosti.

Cíle daňových odpočtů pomocí výzkumu a vývoje

Odpočty výzkumu a vývoje zahrnují důležitý impuls pro inovativní výkon společností prostřednictvím přímého snížení platby daní. Kromě toho se jedná o hospodářskou pobídku, že za určitých podmínek lze kombinovat s jinými nástroji, jako je přímá pomoc (dotace a kredity) nebo bonusy v poplatcích za sociální zabezpečení výzkumným personálem.

Výhody fiskálních odpočtů pomocí výzkumu a vývoje

Tváří v tvář jiným nástrojům pro veřejné financování, fiskální odpočty za výzkum a vývoj D+Mám několik výhod:

Přizpůsobují se skutečnému inovativnímu výkonu společností a jejich dopad závisí přímo na ekonomickém úsilí vynaloženém každoročně inovovat.
Neexistuje žádný konkrétní rozpočet na použití odpočtů.
Mezi společnostmi neexistují žádné konkurenční procesy souběžnosti, které by si vybraly, která společnost může použít odpočty výzkumu a vývoje.
Předpokládají, že návratnost v mnoha případech vyšších než ty, kterých lze dosáhnout, když jsou požadovány dotace na vývoj inovativních projektů.
Mohou být aplikovány každý rok opakujícím se způsobem.

Přímé snížení daně z příjmu právnických osob

Zákon o dani z příjmu právnických osob reguluje ve svém článku 35 odpočty za výzkum a vývoj D+i. V něm se uvažuje dva typy činností:

Výzkum a vývoj, což jsou činnosti, které zvyšují novinu, která přesahuje stav umění. Jedná se o činnosti s velmi relevantním technologickým rizikem a procento odpočtu se pohybuje mezi 25 a 59% výdajů.
Technologické inovace, která zahrnuje činnosti, jejichž novinka je uvažována pouze z pohledu entity, která je rozvíjí. V tomto případě je nejistota omezenější, takže procento odpočtu je pouze 12%

Jaké jsou fiskální odpočty pro výzkum a vývoj?

Zvýšení konkurenceschopnosti podnikání

Odpočty výzkumu a vývoje jsou nástrojem, který umožňuje rozvoj inovativních aktivit, klíče ke zlepšení polohy společností v hospodářském sektoru, ve kterém vykonávají svou činnost. Je to široce rozšířený nástroj v zemích OECD jako vylepšovací prvek inovacích aktivit.

Podpora inovací a rozvoje v klíčových odvětvích

Odpočty výzkumu a vývoje mohou aplikovat všechny společnosti, které rozvíjejí inovativní činnosti bez ohledu na jejich velikost nebo technologický rozsah, ve kterém rozvíjejí svou hospodářskou činnost. Fiskální předpisy navíc umožňují využívat výhody fiskálních odpočtů pro výzkum a vývoj D+I, i když společnost nevytváří pozitivní výsledky a neplatí daň z příjmu právnických osob prostřednictvím jejich zpeněžení, což je obzvláště důležité u začínajících podniků nebo nově vytvořených společností

Požadavky na přístup k odpočty daní pomocí výzkumu a vývoje

Aby společnosti mohly uplatňovat odpočty daní pro činnosti ve výzkumu a vývoji, musí být uvedeno několik okolností:

Že činnosti, které v roce vyvíjejí v roce, lze popsat jako výzkum a vývoj nebo jako technologické inovace.
Že výdaje jsou shromažďovány v účetnictví a mohou být individualizovány projekty.
Že činnosti jsou prováděny v evropském hospodářském prostoru.

Jak požadovat odpočty

Daň z příjmu právnických osob je samolikvidativní daň, takže je odpovědná subjekty, které generují odpočty pro výzkum a d a provádějí výpočet. Ve 200 modelech předkládání daně z příjmu právnických osob (model 220 pro konsolidační skupiny) jsou některé krabice umožněny zahrnovat jak odpočty, které je generováno ve fiskálním roce, a ty, které čekají na žádost z minulých let. Pouze v případech, kdy odpočet generované v roce přesahuje 50 000 EUR, bude nutné vyplnit další formu, ve které je identifikován název projektu, kterým je identifikován odpočet a investice spojené s každým z nich.

Pro fiskální rok 2024 a pro ty subjekty, které mají fiskální rok, se shodují s kalendářním rokem, období dobrovolného předkládání daně z příjmu právnických osob končí 25. července 2025.

Hlavní chyby při jejich žádosti

Pro uplatňování daňových odpočtů pro činnosti ve výzkumu a vývoji je nutné dodržovat několik pokynů:

Udělejte správnou identifikaci projektů a daňové hodnocení činností.
Proveďte analýzu výdajů, které pro každý projekt vznikly individuálně, oddělením těch, které mohou být zahrnuty do základny odpočtu, a těch, které s fiskálními předpisy nesouhlasí.
Generujte podrobnou technickou a ekonomickou dokumentaci, ve které je dodržování požadavků stanovených v zákoně o dani z příjmu uplatnění motivace odůvodněné.

Je nezbytné, aby podrobná analýza činností a výdajů byla prováděna nezávisle pro každý projekt a pro každé fiskální cvičení, ve kterých má činnost.

Co dělat, pokud je vaše aplikace zamítnuta

Aby se snížilo riziko, že odpočty výzkumu a vývoje mohou být při ověřovacích nebo inspekčních procesech zamítnuty daňovou správou, je nutné, aby byla připravena robustní podpůrná dokumentace, která zahrnuje všechny ty technické a ekonomické aspekty, které odůvodňují množství odpočtu.

Existují také volitelné mechanismy ve službách společností, které umožňují fiskální odpočty s větším zabezpečením. Zdůrazňujeme dva:

Závazné motivované zprávy. Jedná se o dokumenty vydané ministerstvem vědy, inovací a univerzit, které jsou pro daňovou správu závazné. Tyto zprávy zahrnují popis činností a výdajů, jakož i argumentaci kvalifikace obdržených činnostmi. K získání této motivované zprávy je obvykle nutné, aby byl projekt vyhodnocen entitou akreditovanou společností ENAC
Dohody o předchozím hodnocení. Jedná se o mechanismus, který umožňuje určit, jaké výdaje mohou být součástí dedukční základny v projektu s maximálním horizontem 3 let.